库存现金
余额在借方流动企业持有的可随时支付的纸币、硬币。
借贷方向口诀
收现记借、付现记贷,余额在借。
典型分录
库存现金
借
贷
¥500.00
银行存款
借
贷
¥500.00
对恒等式的影响:资产内部腾挪,总额不变。
库存现金
借
贷
¥200.00
主营业务收入
借
贷
¥200.00
对恒等式的影响:资产 +200,收入使权益 +200。
在报表中的位置
资产负债表 · 流动资产 · 货币资金(与银行存款合并列示)
个人理财对应物
钱包里的现金。
易混科目对比
vs银行存款
银行存款在账户里,库存现金在手上;报表上合并为'货币资金'。
常见误区
- ❌与'银行存款'混用——现金特指手头实物货币。
- ❌现金收支无痕迹,最容易漏记,务必当日入账。
资产 · 其他科目