银行存款
余额在借方流动存放在银行及其他金融机构的货币资金。
借贷方向口诀
进账记借、出账记贷,余额在借。
典型分录
银行存款
借
贷
¥1,280.00
主营业务收入
借
贷
¥1,280.00
对恒等式的影响:资产 +1,280,收入使权益 +1,280。
管理费用
借
贷
¥6,000.00
银行存款
借
贷
¥6,000.00
对恒等式的影响:资产 −6,000,费用使权益 −6,000。
银行存款
借
贷
¥20,000.00
短期借款
借
贷
¥20,000.00
对恒等式的影响:资产 +20,000、负债 +20,000,净资产不变。
在报表中的位置
资产负债表 · 流动资产 · 货币资金
个人理财对应物
你的借记卡 / 储蓄账户余额。
易混科目对比
vs交易性金融资产
买了货币基金/理财就不再是存款,应转入交易性金融资产。
常见误区
- ❌余额多不代表赚钱——可能是借来的(看净资产)。
- ❌对账单与账面不符时要做银行存款余额调节表。
资产 · 其他科目