比率详解 · 营运能力
应收账款周转率
应收账款周转率 = 营业收入 ÷ 应收账款(次/年);回款天数 = 365 ÷ 周转率
取数来自哪里
| 取数项 | 来源 | 示例公司取数 |
|---|---|---|
| 营业收入 | 利润表 · 第 1 行 | 1,260,000 |
| 应收账款 | 资产负债表 · 流动资产 | 42,000 |
代入示例公司:应收账款周转率 = 30.00 次。 取数行可去报表逐项页逐行核对。
健康区间与行业差异
现金生意(零售餐饮)极高;2B 生意 4-12 常见。重点看趋势:持续变慢 = 回款能力恶化。
动手算一算
应收账款周转率 = 营业收入 ÷ 应收账款(次/年);回款天数 = 365 ÷ 周转率
30.00次健康区间内
参考区间:6 ~ 30 次
比率会骗人:它的局限
- ⚠年末突击催收能临时美化它。
- ⚠用赊销收入做分子更准,但报表通常只给总收入。
个人理财版
借出去的钱多久能回来?超过 3 个月的'应收',心里就该按打了折的资产算。