比率详解 · 偿债能力
流动比率
流动比率 = 流动资产 ÷ 流动负债
取数来自哪里
| 取数项 | 来源 | 示例公司取数 |
|---|---|---|
| 流动资产合计 | 资产负债表 · 流动资产 | 478,000 |
| 流动负债合计 | 资产负债表 · 流动负债 | 249,000 |
代入示例公司:流动比率 = 1.92 倍。 取数行可去报表逐项页逐行核对。
健康区间与行业差异
经验值 2 左右。低于 1 说明一年内要还的钱比能变现的资产还多;过高(大于3)则资金利用效率低。
动手算一算
流动比率 = 流动资产 ÷ 流动负债
1.92倍健康区间内
参考区间:1.5 ~ 2.5 倍
比率会骗人:它的局限
- ⚠流动资产里的存货可能卖不掉、应收可能收不回——'纸面流动性'。
- ⚠时点数,月底突击还款/借款都能粉饰它。
个人理财版
个人流动比率 = 应急资金 ÷ 月支出,目标 3~6(即应急基金覆盖 3-6 个月生活费)。